Упрощёнка для ИП и ТОО в Казахстане в 2026: ставка, лимит дохода, налоги и взносы

Упрощёнка (специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации) — это льготный режим налогообложения для малого бизнеса в Казахстане. По нормам 2026 года налог считается единой ставкой от дохода — базово 4 %, а вся отчётность сводится к одной полугодовой декларации по форме 910.00. Этот режим выбирают большинство ИП и небольших ТОО: учёт минимален, ставка низкая, а декларация подаётся всего два раза в год.

Ниже разбираем, кто может применять упрощёнку в 2026 году, какая ставка и лимит дохода действуют, чем отличается режим у ИП и у ТОО, и какие платежи возникают помимо основного налога.

Что такое упрощёнка

Упрощёнка — это специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощённой декларации. Вместо раздельного расчёта индивидуального подоходного налога (или корпоративного подоходного налога для ТОО) и отдельной отчётности по каждому виду платежей предприниматель платит единый налог с дохода и подаёт одну декларацию — форму 910.00 — раз в полугодие.

Ключевая идея режима: налог считается с дохода (выручки), расходы из него не вычитаются. Исключение одно — выплаты работникам: с месяца, когда доход с начала года превысил 24 000 МРП, доход уменьшается на них (ст. 724 п. 1 НК). Уплаченные налоги и взносы доход не уменьшают. Это резко упрощает учёт по сравнению с общеустановленным режимом.

Кто может применять упрощёнку в 2026 году

Применять упрощёнку вправе субъекты малого бизнеса — как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица (ТОО), — которые соответствуют ограничению по доходу и не ведут виды деятельности, для которых режим запрещён.

Основные условия:

• Доход за календарный год не превышает 600 000 МРП.
• Вид деятельности не входит в перечень исключений (по нормам 2026 года упрощёнка недоступна для ряда видов деятельности — например, для отдельных подакцизных и финансовых операций).

Ограничения по численности работников в Налоговом кодексе 2026 года нет. Упрощёнка недоступна по видам деятельности из перечня Правительства (постановление №970 от 14.11.2025). Среди них, например, консультационные и маркетинговые услуги, бухгалтерский учёт и аудит, юридическая деятельность, производство и оптовая продажа подакцизной продукции, финансовая деятельность. Её не могут применять также ТОО, где доля других юрлиц больше 25 %, учредители и участники юрлиц на специальном режиме, некоммерческие организации, участники СЭЗ и «Астана Хаб», а также деятельность по договору о совместной деятельности (ст. 723 п. 2 НК).

Ставка налога по упрощёнке

Базовая ставка налога по упрощённой декларации составляет 4 % от дохода за полугодие. При этом местные представительные органы (маслихаты) вправе понижать или повышать ставку в пределах ±50 % от базовой в зависимости от вида деятельности и территории, то есть фактическая ставка может находиться в диапазоне от 2 % до 6 %.

Налог рассчитывается по простой формуле:

Налог = Доход за полугодие × Ставка

Важная особенность 2026 года: на упрощёнке социальный налог не уплачивается, а основной налог по упрощёнке является единым платежом с дохода. Рассчитать сумму удобно в калькуляторе налога по форме 910.

Лимит дохода

По нормам 2026 года предельный доход для применения упрощёнки за календарный год составляет 600 000 МРП (ст. 723 п. 1 НК). При МРП 4 325 ₸ это 2 595 000 000 ₸ в год.

Лимит считается за календарный год, отдельного лимита за полугодие нет. В него входит весь доход, облагаемый по упрощёнке (ст. 724 НК). Доход по режиму для крестьянских и фермерских хозяйств не учитывается (ст. 723 п. 1 НК). Проверить, не приближается ли ваш доход к порогу, можно в калькуляторе лимита упрощёнки.

При превышении лимита налогоплательщик обязан перейти на общеустановленный режим.

Упрощёнка и НДС

Плательщики упрощёнки в 2026 году не являются плательщиками НДС по обороту в рамках режима (ст. 722 НК РК), за исключением импорта товаров и НДС за нерезидента. Порог обязательной постановки на учёт по НДС — 10 000 МРП за год (43 250 000 ₸ при МРП 4 325 ₸) — относится к облагаемому обороту плательщика НДС (ст. 99) и к обороту в рамках упрощёнки сам по себе не применяется.

Поэтому достижение оборотом 10 000 МРП само по себе не обязывает упрощенца встать на учёт по НДС. Реальное ограничение режима — предельный доход 600 000 МРП за год (ст. 723): при его превышении налогоплательщик переходит на общеустановленный режим (ОУР), и уже на ОУР возникает взаимодействие с порогом и обязанностями по НДС. Подробнее — в материале о пороге постановки на учёт по НДС.

Упрощёнка против общеустановленного режима (ОУР)

Параметр	Упрощёнка	ОУР
Налоговая база	Доход (выручка)	Доход минус расходы
Ставка	4 % (диапазон 2–⁠6 %)	ИПН/КПН по общим ставкам
Учёт расходов	Не нужен для налога (кроме выплат работникам при доходе свыше 24 000 МРП)	Обязателен
Отчётность	Форма 910.00, полугодие	Чаще и сложнее
Сложность учёта	Минимальная	Высокая

Упрощёнка выгодна бизнесу с небольшими расходами и высокой маржой. Если расходы составляют значительную долю выручки, иногда выгоднее ОУР — но он требует полноценного бухгалтерского учёта.

Какие платежи у ИП на упрощёнке

ИП на упрощёнке без работников в 2026 году, как правило, платит:

• Налог по упрощёнке — доход × ставка, по итогам полугодия.
• Обязательные взносы за себя — каждый месяц: ОПВ 10 % и ОПВР 3,5 % от заявленного дохода (Социальный кодекс, ст. 249, 251), социальные отчисления 5 % (ст. 244–⁠245) и взносы на ОСМС 5 % от 1,4 МЗП — 5 950 ₸ в месяц (Закон об ОСМС, ст. 28). Посчитать сумму за месяц можно в калькуляторе взносов ИП за себя.

Если у ИП есть наёмные работники, из зарплаты удерживаются ОПВ 10 %, ВОСМС 2 % и ИПН 10 % (15 % — с части годового дохода свыше 8 500 МРП). Работодатель сверх зарплаты платит ОПВР 3,5 %, СО 5 % и ООСМС 3 %. Нормы: ст. 363 НК, ст. 244, 249, 251 Социального кодекса, ст. 27–⁠28 Закона об ОСМС. Социального налога на упрощёнке нет (ст. 722 НК). Оценить нагрузку на зарплату удобно в калькуляторе зарплатных налогов.

Какие платежи у ТОО на упрощёнке

ТОО на упрощёнке платит налог по упрощёнке с дохода так же, как и ИП. Отличие в том, что у ТОО нет «взносов за себя» — вместо этого учредитель получает доход через зарплату директора или через дивиденды, и с этих выплат возникают свои налоги и отчисления.

Если ТОО привлекает работников (а директор почти всегда оформлен в штат), возникают зарплатные налоги и социальные платежи с фонда оплаты труда.

Как ведётся учёт доходов

На упрощёнке основное, что нужно для расчёта налога, — это корректный учёт дохода. Доходом признаётся выручка от реализации товаров, работ и услуг. Чтобы декларация была верной, важно фиксировать каждую операцию реализации первичным документом — актом выполненных работ или товарной накладной — и аккуратно вести реестр доходов.

Сервис Esepro.kz ведёт реестр доходов автоматически: при подписании акта выполненных работ или товарной накладной сумма попадает в реестр, а к концу полугодия вы видите итоговый доход для формы 910.

Что сдавать: форма 910

Главная отчётность на упрощёнке — форма 910.00, упрощённая декларация. Она подаётся за полугодие. Подробно о том, кто сдаёт, в какие сроки и как считается налог, читайте в обзоре формы 910 в 2026 году. А о том, какие первичные документы нужно оформлять предпринимателю, — в материале какие документы оформляет ИП и ТОО на упрощёнке.

Нормативная база режима — Налоговый кодекс РК (редакция 2026 года), доступен на adilet.zan.kz. Значения МРП и МЗП на 2026 год установлены Законом о республиканском бюджете.

Готовы начать вести учёт без бухгалтера? Оформите первый документ бесплатно в Esepro.kz — реестр доходов соберётся сам.