Упрощёнка для ИП и ТОО в Казахстане в 2026: ставка, лимит дохода, налоги и взносы

Упрощёнка (специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации) — это льготный режим налогообложения для малого бизнеса в Казахстане. По нормам 2026 года налог считается единой ставкой от дохода — базово 4%, а вся отчётность сводится к одной полугодовой декларации по форме 910.00. Этот режим выбирают большинство ИП и небольших ТОО: учёт минимален, ставка низкая, а декларация подаётся всего два раза в год.

Ниже разбираем, кто может применять упрощёнку в 2026 году, какая ставка и лимит дохода действуют, чем отличается режим у ИП и у ТОО, и какие платежи возникают помимо основного налога.

Что такое упрощёнка

Упрощёнка — это специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощённой декларации. Вместо раздельного расчёта индивидуального подоходного налога (или корпоративного подоходного налога для ТОО) и отдельной отчётности по каждому виду платежей предприниматель платит единый налог с дохода и подаёт одну декларацию — форму 910.00 — раз в полугодие.

Ключевая идея режима: налог считается только с дохода (выручки), а расходы для расчёта основного налога не учитываются. Это резко упрощает учёт по сравнению с общеустановленным режимом.

Кто может применять упрощёнку в 2026 году

Применять упрощёнку вправе субъекты малого бизнеса — как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица (ТОО), — которые одновременно соответствуют ограничениям по доходу и численности работников и не ведут виды деятельности, для которых режим запрещён.

Основные условия:

• Доход за налоговый период (полугодие) и за год не превышает установленный лимит.
• Среднесписочная численность работников не превышает установленный предел.
• Вид деятельности не входит в перечень исключений (по нормам 2026 года упрощёнка недоступна для ряда видов деятельности — например, для отдельных подакцизных и финансовых операций).

⚠️ Конкретный перечень ограничений по видам деятельности и численности следует сверять с действующей редакцией Налогового кодекса РК на 2026 год перед применением.

Ставка налога по упрощёнке

Базовая ставка налога по упрощённой декларации составляет 4% от дохода за полугодие. При этом местные представительные органы (маслихаты) вправе понижать или повышать ставку в пределах ±50% от базовой в зависимости от вида деятельности и территории, то есть фактическая ставка может находиться в диапазоне от 2% до 6%.

Налог рассчитывается по простой формуле:

Налог = Доход за полугодие × Ставка

Важная особенность 2026 года: на упрощёнке социальный налог не уплачивается, а основной налог по упрощёнке является единым платежом с дохода. Рассчитать сумму удобно в калькуляторе налога по форме 910.

Лимит дохода

По нормам 2026 года предельный доход для применения упрощёнки за календарный год составляет 600 000 МРП. При МРП 4 325 ₸ это около 2 595 000 000 ₸ в год.

⚠️ Точное значение лимита и порядок его исчисления (за полугодие/за год, с учётом отдельных видов дохода) необходимо сверять с действующей статьёй Налогового кодекса РК на 2026 год. Проверить, не приближается ли ваш доход к порогу, можно в калькуляторе лимита упрощёнки.

При превышении лимита налогоплательщик обязан перейти на общеустановленный режим.

Упрощёнка и НДС

Плательщики упрощёнки в 2026 году не являются плательщиками НДС по обороту в рамках режима (ст. 722 НК РК), за исключением импорта товаров и НДС за нерезидента. Порог обязательной постановки на учёт по НДС — 10 000 МРП за год (43 250 000 ₸ при МРП 4 325 ₸) — относится к облагаемому обороту плательщика НДС (ст. 99) и к обороту в рамках упрощёнки сам по себе не применяется.

Поэтому достижение оборотом 10 000 МРП само по себе не обязывает упрощенца встать на учёт по НДС. Реальное ограничение режима — предельный доход 600 000 МРП за год (ст. 723): при его превышении налогоплательщик переходит на общеустановленный режим (ОУР), и уже на ОУР возникает взаимодействие с порогом и обязанностями по НДС. Подробнее — в материале о пороге постановки на учёт по НДС.

Упрощёнка против общеустановленного режима (ОУР)

Упрощёнка выгодна бизнесу с небольшими расходами и высокой маржой. Если расходы составляют значительную долю выручки, иногда выгоднее ОУР — но он требует полноценного бухгалтерского учёта.

Какие платежи у ИП на упрощёнке

ИП на упрощёнке без работников в 2026 году, как правило, платит:

• Налог по упрощёнке — доход × ставка, по итогам полугодия.
• Обязательные взносы за себя — пенсионные и социальные отчисления, взносы на медицинское страхование. ⚠️ Состав и ставки взносов ИП за себя на 2026 год требуют сверки с действующими нормами.

Если у ИП есть наёмные работники, дополнительно возникают зарплатные налоги и отчисления с фонда оплаты труда (ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ИПН 10%, ОПВР 3,5%, СО 5%, ООСМС 3% — ⚠️ ставки требуют сверки). Оценить нагрузку на зарплату удобно в калькуляторе зарплатных налогов.

Какие платежи у ТОО на упрощёнке

ТОО на упрощёнке платит налог по упрощёнке с дохода так же, как и ИП. Отличие в том, что у ТОО нет «взносов за себя» — вместо этого учредитель получает доход через зарплату директора или через дивиденды, и с этих выплат возникают свои налоги и отчисления.

Если ТОО привлекает работников (а директор почти всегда оформлен в штат), возникают зарплатные налоги и социальные платежи с фонда оплаты труда.

Как ведётся учёт доходов

На упрощёнке основное, что нужно для расчёта налога, — это корректный учёт дохода. Доходом признаётся выручка от реализации товаров, работ и услуг. Чтобы декларация была верной, важно фиксировать каждую операцию реализации первичным документом — актом выполненных работ или товарной накладной — и аккуратно вести реестр доходов.

Сервис esepro ведёт реестр доходов автоматически: при подписании акта выполненных работ или товарной накладной сумма попадает в реестр, а к концу полугодия вы видите итоговый доход для формы 910.

Что сдавать: форма 910

Главная отчётность на упрощёнке — форма 910.00, упрощённая декларация. Она подаётся за полугодие. Подробно о том, кто сдаёт, в какие сроки и как считается налог, читайте в обзоре формы 910 в 2026 году. А о том, какие первичные документы нужно оформлять предпринимателю, — в материале какие документы оформляет ИП и ТОО на упрощёнке.

Нормативная база режима — Налоговый кодекс РК (редакция 2026 года), доступен на adilet.zan.kz. Значения МРП и МЗП на 2026 год установлены Законом о республиканском бюджете.

⚠️ Материал носит справочный характер. Перед применением сверяйте суммы и условия с действующей редакцией Налогового кодекса РК и проконсультируйтесь с бухгалтером.

Готовы начать вести учёт без бухгалтера? Оформите первый документ бесплатно в esepro — реестр доходов соберётся сам.